Бюджетно-налоговая (фискальная) политика реферат
ТЕМА: БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА
Бюджетно-налоговая политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования. Финансовую политику государства иногда называют бюджетно-налоговой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и финансовая политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами. Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.
1. Понятие фискальной политики.
Бюджетно-налоговая политика — это со¬вокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расхо¬дов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).
Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.
Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.
Современная фискальная политика определяет основные направле¬ния использования финансовых ресурсов государства, методы финан-сирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.
1.1. Цели фискальной политики.
Стабилизация темпов экономического роста
Достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции
Сглаживание колебаний экономического цикла
1.2. Типы и инструменты фискальной политики.
Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики:
Типы фискальной политики
Дискреционная
Автоматическая
Сознательное манипулирование налогами и расходами или АКТИВНАЯ фискальная политика
ПАССИВНАЯ фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически
Встроенные стабилизаторы. О изменения в налоговых поступлениях Пособия по безработице и другие социальные выплаты Субсидии фермерам общественные работы Изменение трансфертных платежей Манипулирование налоговыми ставками,
2. Налоги.
Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, обеспечивая наилучшие условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены за счет ценных источников, например доходов государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.
Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.
2.1. Функции налогов.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.
Фискальная функция — основная, характерная для всех государств. С её помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства.
Экономическая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение государства с участниками производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику, на все стадии воспроизводственного процесса.
2.2. Виды налогов.
Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.
Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.
В современных условиях в связи с расширением социальных функций государства широкое распространение получили взносы в фонд социального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.
В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается его суммой, различают государственные и местные налоги. Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п. Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог.
Налоги по их использованию подразделяются на общие, они поступают в единую кассу государства, и специальные (целевые) (например, налог на продажу бензина, топлива, смазочных масел в США направляется в дорожный фонд).
В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Пропорциональный налог — это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьш翝ние процента изъятия из суммы по мере ее роста.К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.
Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития общества менялось. В ХIХ -начале XX веков главную роль играли косвенные налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги. Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так и косвенные налоги.
Можно выделить три ступени развития взглядов на роль налогов в реализации государственных интересов:
на начальных этапах рыночной экономики налоги рассматривались исключительно в фискальных интересах как средство пополнения государственной казны;
затем пришли к выводу о необходимости ввести ограничения в фискальную функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не подрывать воспроизводительный процесс в микроэкономике; для настоящего времени стало характерным стремление все в большей использовать налоги для корректировки хозяйственных пропорций в обществе.
2.3. Классификация налогов.
Прямые налоги Косвенные налоги Взносы в фонд социального страхования Реальные налоги Личные налоги Акцизы Фискальные монопольные налоги Таможенные пошлины Взносы наёмного труда Взносы предприятий поземельный подомовой промысловый на ценные бумаги подоходный налог с населения налог на прибыль корпораций налог на сверх-прибыль налог на доходы от добычи нефти налог на доходы от денежных капиталов налог с наследства и дарений поимущественный налог индивидуальные: на пиво, на сахар, на бензин и т. д. Универсальный (налог с оборота): Однократный, многократный Налог на добавленную стоимость на соль на табак на спички на спирт и т.д. по происхождению: экспортные, импортные, транзитные по целям: фискальные, протекционные, сверхпротекционные, антидемпинговые, преференциальные по ставкам: специфические, адвалерные, смешанные
2.4. Развитие концепции налогообложения.
Экономика требовала более мудрой налоговой политики, которая бы не подрывала условий воспроизводства. Примером ориентации на такие минимальные требования можно назвать налоговую политику советского периода, начиная с 30-х гг. Тогда действующим предприятиям оставлялись доходы, обеспечивающие лишь простое воспроизводство, оставшаяся часть доходов уходила государству. С середины 60-х гг. стали предприниматься робкие попытки оставить предприятиям часть дохода для обеспечения расширенного воспроизводства за счет собственных источников.
В развитых странах это направление налоговой политики получило более широкое развитие. Считается, что налоги не должны гасить стремление про¬изводителя наращивать выпуск продукции. Это позволит ему нащупать и рассчитать зону положительного эффекта масштаба производства, при ко¬тором возможно получать наибольшую прибыль на вложенный капитал. В этом случае возрастают не только доходы предпринимателя, но и государ¬ства, казна которого пополнится дополнительными ресурсами, ибо возросшие доходы позволяют увеличить сумму собираемых налогов.
Следующая ступень развития концепции налогообложения связана с пониманием того, что манипуляция налоговыми ставками, увязка нало¬гов с использованием ресурсов превращает их в мощный регулятор хозяй-ственных пропорций. Например, введение платы за ресурсы (землю, чис-тую воду и др.) способствует экономии ресурсов в хозяйственной деятель-ности. Плата за землю обычно ведет к увеличению высоты производствен-ных зданий. Снижение налоговых ставок или введение режима ускоренной амортизации стимулирует рост производства. Ужесточение же налоговых ставок его тормозит.
Во второй половине XX в. налоги активно используются как регулятор общего равновесия рыночного хозяйства. В частности, такое использование налогов предусматривается в многочисленных антициклических программах. Эти программы отводят различную роль налогам как регуляторам экономики, что зависит от концепции, которой руководствуется правительство.
По Keйнcy, во время спада налоги снижаются для стимулирования производства. Во время подъема, наоборот, — налоги возрастают, что позволя¬ет затормозить рост инвестиций, предупредив перегрев экономики нараста¬ющими диспропорциями. Рост налоговых поступлении во время подъема позволит выплатить, государственную задолженность, которая образовалась в депрессивный период для финансирования государственных расходов.
По теории монетаристов и концепции экономики предложение о сниже¬нии налогов становится значительным стимулом эффективного производства. М. Фридмен — идеолог монетарной школы — рекомендует снижать нало-говое бремя, когда экономический кризис пройдет свою низшую точку и ос¬тавит на伒рынке только эффективных производителей, разорив остальных. В этом случае более низкие ставки налогов для сильных производителей пре¬доставят им большие возможности для инвестирования и позволят стране перейти на более высокую ступень эффективности производства.
Теория предложения рекомендует поддерживать режим конкуренции, облегчая налоговое бремя, вплоть до применения налоговых каникул для малого бизнеса, или для тех, кто осуществляет выпуск товаров, в наиболь-шей степени отвечающих интересам общества.
2.5. Принципы налогообложения.
Принципы налогообложения проявляются в способах взимания налогов.
Таких принципов достаточно много:
принцип выгоды; принцип пожертво¬вания; прогрессивность ставок налогообложения доходов; равенство нало¬гов на доходы предприятий разной формы собственности; сочетание устой¬чивости налоговой системы с ее гибкостью; определение уровня налоговых ставок, не подрывающих воспроизводственного процесса;
исключение воз¬можностей переложения налогового бремени; простота и ясность системы и процедуры налогообложения.
Принцип выгоды предполагает увязку налога с используемым ресурсом. Например, тот, кто использует чистую питьевую воду в технических целях, должен платить налог за нее.
Принцип пожертвования исходит из того, что за использование благ, предоставляемых государством отдельным гражданам или предприятиям, платят все, в том числе те, кому эти блага не достаются. Таковым является налог на фонд заработной платы, отчисляемый в пенсионный фонд.
Современное налогообложение доходов опирается на использование прогрессивных ставок. Ставки возрастают по мере увеличения доходов. Про¬грессивное налогообложение учитывает разные возможности социальных слоев населения в финансировании государственных расходов.
Принцип равенства. Равенство налогов на доходы предприятий разной формы собственности обеспечивает равные стартовые условия для их разви¬тия. В таком случае конкуренция должна реально отразить заложенные в налогах условия для эффективного хозяйствования.
В командно-админис¬тративной системе, которая не учитывала законы рынка, налоговые приви¬легии всегда сопровождали государственное и коллективное хозяйствование. Частное хозяйство, по существу, было «задушено» налогами.
Среди принципов налогообложения обычно называют гибкость и адаптивность его к меняющимся общественно-политическим потребностям. Однако в этой гибкости следует соблюдать меру, не подрывая устойчивость действу¬ющего налогообложения. Если ставки налогов постоянно меняются, да еще и задним числом, бизнес теряет ориентиры, необ¬ходимые для выработки долгосрочной стратегии. Инвестиционная деятель¬ность обрастает дополнительными рисками, что укрепляет стремление биз¬неса ограничиваться исключительно спекулятивными операциями.
Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможнос¬тей налогоплательщика, величины получаемых им доходов. Нарушение этого принципа подрывает действия рынка, уменьшает количество налогоплатель¬щиков, уменьшает предложение товаров. У потребителей чрезмерная тяжесть налогообложения уменьшает спрос, что ведет к сокращению емкости рынка и тем самым угнетающе действует на стимулы производства.
Очень сложен для выполнения принцип исключения двойного и много-кратного налогообложения. Необходимость соблюдения этого принципа осознается всеми государствами, но редко кому удается полностью ему сле¬довать. Например, налогообложение акционерных компаний обычно стро¬ится на двойном налогообложении. Налогом облагаются нераспределенная прибыль компании и дивиденды ее членов. Такая система действует в стра¬нах Бенилюкса, США, Швеции, Швейцарии, России. Решением исключения многократного налогообложения используемого сырья является введение налога на добавленную стоимость. При использовании этого налога надбавка к цене сырья, возникающая при прохождении продукта по производственной цепочке, облагается налогом всего один раз. Налогом облагаются только те результаты деятельности, которые добавляются к полученному из вне полуфабрикату.
В налогообложении важно соблюсти принцип, исключающий возможность переложения налогового бремени. В странах с развитой рыночной экономи¬кой налог на прибыль считается не самым лучшим налогом, так как пред¬приниматель обычно пытается включить этот налог в цену в целях компен¬сации удорожания издержек. В результате налоговое бремя перекладывает¬ся на покупателя. Именно он оплачивает налог, а предприниматель высту¬пает, по существу, собирателем этого налога.
2.6. Система выплаты налогов.
Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, удобны¬ми и понятными для всех субъектов налогообложения. В странах развитого рынка основным налогом является личный подоходный налог или налог на физических лиц. В США доля налога на прибыль составляет в системе феде¬ральных налогов всего лишь 10 %, в то время как налог на личный доход приближается к его половине. В России же доля подоходного налога с фи¬зических лиц составляет чуть более 3 % в общем объеме всех платежей. Та¬кая структура налогообложения в России объясняется ее корнями, которые десятилетиями питали общество государственного социализма, организован¬ного на принципах хозяйствования, противоречащих рынку. В результате налоговая система в России становится источником хозяйственных деформа¬ций. Это проявляется по следующим направлениям:
государство сталкивается со слабой собираемостью налогов, поскольку бизнес имеет множество способов укрыть налоги;
налогообложение провоцирует инфляционные процессы, так как пред-приниматели стремятся переложить налог на отпускные цены; возможность переложения налогов на плечи покупателей усиливает социальную дифференциацию общества, поляризацию величин реальных доходов граждан, что обостряет социальную напряженность.
В дальнейшем, по мере роста доходов населения, Россия должна сместить акценты налогообложения, увеличив налоги на доходы физических лиц, смягчая налогообложение бизнеса.
2.7. Тяжесть налогообложения. Кривая Лэффера.
Тяжесть налогового бреме¬ни измеряется величиной налоговых изъятий, отнесённых к валовому внут¬реннему продукту.
На неё оказывают влияние следующие условия:
величи¬на полученных доходов; традиции, сложившиеся в стране; фазы промыш¬ленного цикла.
Чем выше доходы, тем больше доля налоговых отчислений. Развитие экономики умножает доходы. Это ведет к увеличению доли налоговых изъятий. Причиной указанной зависимости является использование прогрессивной шкалы налогообложения.
История XX в. четко прослеживает тенденцию роста налоговых изъятий в странах рыночной экономики. Так, до первой мировой войны налоговые отчисления составляли в среднем 10 % ВВП. В середине века эта планка поднялась до 20 %. В 90-х гг. в развитых государствах с уровнем ВВП на душу населения в 15-28 тыс. дол. доля налоговых изъятий и тяжесть налогового бремени колеблется от 30 до 50 % ВВП.
Традиции экономической политики оказывают существенное влияние на уровень налогового бремени. В странах социально ориентированной экономики (шведская модель) этот уровень составляет около 50% ВВП. В странах, развивающихся на монетарных принципах, — около 30 % ВВП. Более высокий уровень налогов стал платой за социальную стабиль¬ность общества. Поскольку налоги перекладываются на покупателя (вклю¬чаются в отпускные цены), то в этих странах отмечается и более высокий уровень цен.
Тяжесть налогообложения зависит от циклических колебаний. Она мо¬жет быть ниже во время кризиса и выше при более благоприятной конъюн-ктуре.
Зависимость налого¬вых поступлений от величины налоговой ставки была описана А. Лэффером. Графическое изображение указанной зависимости получило на¬звание кривой А. Лэффера.
Согласно кривой А. Лэффера, увеличение налоговых ставок приводит к росту налоговых поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителен с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий стано¬вится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.
Кривая Лэффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать обра¬зованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвести¬ционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расши¬рению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти.
Однако не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального продукта. Последний проис-ходит только при расширении инвестиционного процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос же на него варьируется в тече¬ние цикла, а в стадии депрессии может вовсе исчезнуть. Это значит, что ре¬зультаты снижения ставок налогов в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы.
3. Государственные расходы.
Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно подразделить на следующие группы:
— военные;
— экономические;
— на социальные цели;
—на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность; на содержание аппарата управления.
3.1. Государственные расходы и совокупный спрос.
Прежде чем перейти к рас¬смотрению этого вопроса, нужно остановиться на ряде ограничений.
Во-первых, нужно брать в рас¬чет государственные закупки по импорту и экспортные поставки. Во-вторых, нужно исходить из того, что государственные расходы не оказы¬вают воздействия на потребление и инвестиции. В-третьих, налоги рассмот¬рим, как налоги на доход населения.
Исходя из данных ограничений влия¬ния фискальной политики на совокупный спрос, предположим, что налоги равны нулю. По оси Х отложим величину ВНП, по оси Y — сово¬купные расходы, которые состоят из расходов населения, предприятий и го¬сударства на приобретение материальных благ и услуг. Состояние, при ко¬тором вся величина ВНП будет потреблена населением, предприятиями и го¬сударством, т. е. будет равна их расходам, можно графически изобразить в виде прямой линии, идущей к оси Х под углом 45°. В любой точке этой пря¬мой совокупные расходы равны ВНП в этой точке. Теперь введем график потребления СС. Точка А показывает то состояние, когда расходы населения равны его потреблению. В результате закупок пред¬приятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций C+I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке В достигается такое состояние, когда на весь произве¬денный ВНП в объеме ОВ — будет предъявлен спрос населе-
Рис. Влияние государственных расходов на совокупный спрос. ния и предприя¬тий. Введение государственных расходов, которые оказывают воздействие, по¬добное потребительским расходам и инвестициям, вызовет перемещение точки макроэкономического равновесия вверх по линии 45°. Государственные рас¬ходы увеличивают величину совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса, а, следовательно, стимулируют производство ВНП. В результате государственных закупок спрос увеличивается на величину государственных расходов под эти закупки. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения, инвестициям предприятий и государственным расходам и будут представлены графически в виде прямой C+I+G. Расстояние между C+I+G и С+I показывает величину государствен¬ных расходов на товары и услуги. Таким образом, государственные расходы оказывают точно такое же влияние на совокупный спрос, что и потреби¬тельские расходы и инвестиции. Точка Е показывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства. Исходя из данных рассуждений можно записать, что BHП=C+I+G, где С — потребитель¬ский расход населения, I — инвестиции предприятия, G — государственные расходы на закупку товаров и услуг. Фискальная политика воздействует, прежде всего, на совокупный спрос. Рост правительственных расходов повы¬шает совокупный спрос, стимулирует выпуск продукции.
3.2. Воздействие фискальной политики на уровень ВНП. Но более высокий уровень ВНП увеличивает процентную ставку на фондовых рынках, которая, снижая действенность фискальной политики, снижает уровень инвестицион¬ных расходов. Фискальная политика, таким образом, воздействует на товар¬ные рынки, сдвигая кривую IS, которая демонстрирует равновесие на товар¬ных рынках. При неизменной ставке процента более высокий уровень госу¬дарственных расходов будет увеличиРис. Воздействие фискальной политики на уровень ВНП вать уровень совокупного спроса. По¬крывая рост спроса, выпуск продукта должен увеличиваться. Это отражается сдвигом IS в положении IS’. Экспансионистская фискальная политика сдвигает кривую IS вверх вправо, она увеличивает равновесный доход, но растет и равновесная ставка процента.
Если экономика первоначально находилась в равновесии в точке Е, то мы движемся (при постоянной ставке процента) к точке Е». В точке Е» рынок товаров находится в равновесии, плановые расходы равны выпуску продукции. Но на фондовом рынке нет равновесия. Доход увеличивается и, следовательно, спрос на деньги становится выше. При ставке процента io спрос на деньги превышает предложение денег. Этот избыток спроса на реальные денежные балансы увеличивает ставку процента. Но когда ставка процента растет, частные расходы сокращаются. Фирмы снижают планируемые инве¬стиции и, таким образом, совокупный спрос понижается. Регулирование за¬вершается в точке Е’, где и товарный, и денежный рынки находятся в равно¬весии — это новая точка равновесия. Сравнивая положение в точке Е’ с пер¬воначальным равновесным положением Е видно, что рост государственных расходов увеличивает и доход, и ставку процента.
3.3. Мультипликатор государственных расходов.
Итак, государственные рас¬ходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального про¬изводства и занятость населения. Подобно инвестициям, они также облада¬ют мультипликационным или множительным эффектом, порождая цепочку вторичных, третичных и.т. д. потребительских расходов, а также приводят к множительному эффекту самих инвестиций. Мультипликатор государствен¬ных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения госу¬дарственных расходов на закупку товаров и услуг:
Прирост ВНП
MPG =Прирост государственных расходов
Покажем суть этого мультэффекта. Предположим, что при данном уровне потребления, инвестиций и государственных расходов равновесное состоя-ние макроэкономики достигается в точке Е при объеме ВНП, равном 60 млрд. р.
Рис. Мультипликатор государственных расходов
Пусть объем государственных расходов вырос на 10 млрд. р., следовательно прямая С + I + G сдвигается вверх на 10 млрд. р. Теперь состояние макроэкономического равновесия будет достигаться в точке Е1, в которой ВНП уже составляет 80 млрд. р. Таким образом, приращение государственных расходов на 10 млрд. р. привело к увеличению ВНП на 20 млрд. р. Исходя из этого можно сказать, что МРG в данном случае равен 2. По сути дела, МРG по своей модели полностью совпадает с мультипликатором инвестиций. И если исходить из того, что МРС=1/2, то МРG= I /(I-MPC)=2. где MPC – предельная склонность к потреблению. Каждый рубль, израсходованный государством на закупку товаров и услуг, увеличил ВНП на 2р., т. е. вызвал приращение вторичных расходов в народном хозяйстве.
Таким образом, рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного проса и выпуска продукции.
3.4. Действие фискальной политики в экстремальных ситуациях: ликвидная ловушка и классический случай.
Если экономика находится в ликвидной ловушке, при которой кривая LM горизонтальна, рост государственных расходов имеет максимальное влияние на равновесный уровень дохода. Ставка процента не меняется, следовательно, нет тормозящего действия роста госрасходов на национальный доход.
Рис. Ликвидная ловушка
Классический случай и эффект вытеснения частных инвестиций. Сначала рассмотрим, что собой представляет эффект вытеснения. Эффект вытеснения возникает тогда, когда в результате экспансионистской фискальной политики ставка процента повышается до такого размера, что уменьшаются частные расходы, особенно инвестиции. Если кривая LM проходит вертикально, то рост госрасходов не увеличивает равновесный уровень дохода, а лишь увеличивает ставку процента.
Рост госдоходов сдвигает кривую IS до положения IS’, но не оказывает влияния на доход. Если спрос на деньги не восприимчив к изменению ставки процента (как подразумевает вертикальная LM), то существует единственный уровень дохода, при котором денежный рынок находится в равновесии. Та¬ким образом, рост правительственных расходов не изменяет равновесный уровень дохода, а только увеличивает равновесную ставку процента. Но если госрасходы увеличиваются, а уровень доходов неизменен, то это должно компенсироваться снижением личных доходов. Рост ставки процента вытесняет частные инвестиции. Эффект вытеснения, точно определяя значение этого термина, означает снижение частных расходов (особенно инвестиций), в соответствии с ростом ставки процента в случае фискальной экспансии. Когда кривая LM вертикальна, эффект вытеснения будет максимальным. График инвестиций показывает это. Если положительный наклон графика кривой сильнее, чем вертикальный, ставка процента при воздействии фискальной политики увеличивается медленно, и как результат, инвестиции снижаются незначительно. Размеры эффекта вытеснения, таким образом, зависят от на¬клона кривой LM и, следовательно, от процентной зависимости спроса на деньги. Если в экономике наблюдается полная занятость, то рост товаров и услуг, закупаемых государством, должен означать, что любые другие сектора покупают меньше товаров и услуг в размере, равном наиболее высокому уровню госрасходов.
В экономике с недоиспользованными ресурсами не может наблюдаться полный эффект вытеснения. Если фискальная экспансия увеличит ставку про¬цента, то и доход также увеличится. Рост совокупного спроса вызывает уве¬личение дохода, а с увеличением дохода увеличивается уровень сбережений. Это расширение сбережений делает возможным финансирование дефицита бюджета без полного вытеснения частных инвестиций.
При неполной занятости и, следовательно, при возможности увеличения выпуска продукта, ставка процента может и не расти, т. е. нет и вытеснения (что верно для случая, когда монетаристские авторитеты приспосабливают финансовую экспансию к росту денежного предложения).
Рис. Классический случай
3.5. Мультипликатор сбалансированного бюджета.
Налоги и государственные расходы предполагают друг друга. Каждый является экономическим рычагом, воздействующим на рост валового национального продукта. Но действие этих рычагов противоположно, поэтому эффекты их одновременного использования могут взаимопогашаться. Рост налогов подавляет динамику ВНП, а увеличение государственных закупок, создавая дополнительный спрос, может вести к увеличению предложения товаров, т. е. к росту ВНП. Если степень воздействия указанных рычагов одна и та же, то эффекты их применения будут бесполезными.
Для эффективного использования налогов и государственных расходов важно точно определить силу воздействия каждого из них на динамику ВНП. Для решения этой проблемы применяется анализ мультипликатора сбалан¬сированного бюджета, представляющий своеобразный вектор действия про¬тивоположных сил,— налогового мультипликатора и мультипликатора государственных расходов. Сопоставим их между собой, чтобы найти муль¬типликатор сбалансированного бюджета. Для решения этой задачи предпо¬ложим, что суммы государственных расходов и величина собранных нало¬гов равны между собой и составляют 20 единиц.
Если известна предельная склонность 揾 потреблению (МРС) и предель¬ная склонность к сбережению (MPS), можно определить мультипликацион¬ные эффекты. Пусть МРС будет равна 3:4, a MPS — 1:4.
Увеличение государственных расходов (G) вызовет цепную реакцию ро¬ста совокупного спроса и увеличения ВНП. В этом примере прирост на 20 единиц приведет к приросту ВНП на 80 единиц, так как мультипликатор го¬сударственных расходов MG обратно пропорционален предельной склонно¬сти к сбережениям (если MPS =-1:4, то Мц = 4).
Рост налоговых поступлений также вызовет цепную реакцию изменений в экономике, так как произойдет сокращение объёма потребления, а значит и падение совокупного спроса и величины ВВП. Силу этой цепной реакции отобразит налоговый мультипликатор МТ. Налоговый мультипли¬катор имеет отрицательный знак, так как отражает процесс сжатия ВНП при росте налогов.
Увеличение налогов сокращает личные расходы, которые население ре-ализует через личное потребление и сбережения. Если сбережения не вкла-дываются, то они не способны оказать влияние на динамику ВНП. Это озна¬чает, что такие сбережения не обладают мультипликативным эффектом. Со¬кращение потребления же такой эффект даст. Увеличение налогов на 20 еди¬ниц сократит потребление, но не на всю указанную МРС). Еще на 5 единиц сократятся•С= Твеличину, а только на 15 единиц (- сбережения. Сжатие потребления на 15 единиц приведет к последующему сокраще¬нию совокупного спроса, что, с учетом мультипликативного эффекта, приве¬дет к сжатию ВНП на 60 единиц (-15 • 4).
Итак, прирост государственных расходов на 20 единиц увеличил ВПП на 80 единиц, а увеличение налогов на 20 единиц сократило ВНП на 60 еди-ниц. В результате действии, указанных взаимопогашающихся эффектов, ВНП увеличился всего на 20 единиц, что равно размеру первоначального приро¬ста государственных расходов и налогов, т. е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.
Т = +20 S = -5 ВНП=-60
C=-15
Чистый прирост ВНП = +20,
G = +20 ВНП = +80
где Т — налоги; G — госрасходы; S — сбережения; С — потребление.
Предыдущий анализ показал, что множительный эффект прироста госу-дарственных расходов МG оказался мощнее множительного эффекта сжатия налогом потребления, т. е. налогового мультипликатора МТ (МG>MT). Налоговый мультипликатор представляет меньшую величину по сравнению с мультипликатором государственных расходов, поскольку множителем MT является МРС — доля, приходящаяся на прирост потребления в общем при¬росте дохода. Эта доля меньше единицы.
Итак, при обозначении мультипликатора государственных расходов через МG формула налогового мультипликатора MT приобретает следующий вид:
МG,•MT = -МРС
где МТ — налоговый мультипликатор; МG — мультипликатор государствен¬ных расходов; МРС— предельная склонность к потреблению.
3.6. Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы.
Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное ма-нипулирование налогами и правительственными расходами с целью изме-нения реального объема национального производства и занятости, контро-ля над инфляцией и ускорения экономического роста. В рамках дискрецион¬ной политики рассматриваются различные социальные программы, государ¬ственная программа занятости, изменения налоговых ставок.
Государственная программа занятости является одной из мер в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа за счет средств государства и местных органов власти. Например, широ뮔ое приме¬нение в рыночной экономике в период кризиса 1929-1933 гг. нашла программа организации общественных работ. По этой программе государство за счет бюд¬жетных средств организовало различные виды работ для населения по принци¬пу «лишь бы занять» — иногда одни копали ямы, а другие их закапывали. По¬этому довольно часто, с точки зрения экономики, эти программы были малоэф¬фективны. Главная задача этих программ состояла в том, чтобы стимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в условиях мас¬сового роста безработицы. Поскольку эти программы довольно расточитель¬ны, гораздо эффективнее проводить регулярную антициклическую политику, чем бороться с последствиями кризиса не самым эффективным способом. Конечно, эти программы занятости могут модифицироваться. Так, для роста занятости можно поощрять мелкие предприятия, обеспечивающие максимальную заня¬тость на своем производстве. Такая практика используется в Китае.
В условиях нормального экономического развития правительство должно иметь стратегическую и четкую программу в области занятости, чтобы эффективно использовать ее в условиях спада, когда люди теряют работу. Программы занятости обычно носят довольно гибкий характер. Весьма эффективны они в том плане, что в отличие от программ общественных работ требуют меньше затрат и могут применяться местными властями на каком-либо локальном рынке.
Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходы на образование, медицину и т. д. Эти программы позволяют стабилизиро¬вать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. Главным недостатком всех этих программ является то, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.
Изменение налоговых ставок, с этой точки зрения, является более эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику. Так, снижение ставок подоходного налога в условиях кратковременного спада может удержать доходы от сокращения, предотвращая тем самым нарастание кризисов, увеличивая потребительские расходы. Но есть здесь и недостаток. Временное снижение налогов не всегда приемлемо для борьбы со спадом, так как в демократическом обществе, как правило, сложнее повысить налоги после преодоления спада, гораздо проще бывает организовать политические настроения на борьбу с безработицей, чем на борьбу с инфляционным разрывом и чрезмерной занятостью.
Эффективная дискреционная фискальная политика предполагает грамот-ную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру. Однако узнать, во что выльются возникшие тенденции макроэкономики, полностью не удается. Поэтому правительство не всегда может предугадать действительные на¬правления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с известным запозданием. Образуется вре¬менной лаг между необходимостью настройки экономических рычагов фис¬кальной политики и принятием решений пра-вительсва. Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной полити¬ки связано также с обычными административными процедурами по орга¬низации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики. Эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, потому что вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.
Отмеченные запаздывания, временные лаги, между периодом возникно-вения потребности в новых направлениях фискальной политики и получе-нием ожидаемого положительного эффекта от их применения накладывают¬ся друг на друга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.
Встроенные стабилизаторы. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способным непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги постро¬ены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога с физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.
Рис. Встроенные стабилизаторы:
где G — государственные расходы; Т— налоговые поступления
На графике размеры государственных расходов постоянны. На самом же деле они меняются. Но эти изменения зависят от решений парламента и пра¬вительства, а не от роста ВНП. Поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП. Налоговые же поступления во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются про¬дажи и доходы. Изъятие же части доходов налогами сдерживает темпы эко¬номического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо уси¬лий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропор¬ций во время подъема.
В этот период налоговые поступления превышают государственные рас-ходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязатель¬ствам, взятым в депрессивный период экономики.
График отображает и падение налоговых поступлений в период, когда ЧНП уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию дефи¬цита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступ¬лений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, то хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие эконо¬мические риски, что спровоцировало бы дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно обе¬регает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.
3.7. Направления совершенствования налоговой системы.
Налоговая система должна совершенствоваться по следующим важнейшим направлениям:
• требуется уменьшение налогового бремени. Оно является чрезмерным, поскольку налоговые изъятия при составлении бюджета государства до сих пор планировались в размере около половины ВНП. Мировой опыт и теоретические разработки, отраженные в виде «кривой Лаффера», показывают, что тот уровень, с которого начинается массовое бегство от налогов, обусловливает низкий уровень собираемости налогов. Кроме того, в результате кризиса неплатежей предприятий подрываются условия непрерывного производства;
• необходимо изменение структуры налоговых поступлений за счет поэтапного увеличения уровня налогообложения физических лиц (доходов и имущества), а также налогов на имущество и рентных платежей в природоэксплуатирующих отраслях, что обеспечит рост платежей за использование природных ресурсов. Резкий переход на преимущественное налогообложение физических лиц невозможен, так как невысокие доходы основной массы населения пока не позволяют проплатить такие налоги;
• назрела необходимость сокращения налоговых льгот. В сегодняшний период, когда происходит глобальный пересмотр налоговой системы, индивидуализация налоговых льгот оборачивается неразберихой и коррупцией. Данная индивидуализация налоговых ставок возможна лишь в хорошо от¬работанной, налаженной налоговой политике.
3.8. Сочетание денежной и фискальной политики.
Сочетание денежной поли¬тики и фискальной используется тогда, когда предложение денег растет для того, чтобы предотвратить возрастание ставки процента. Центральный банк печатает деньги для покупки ценных бумаг, а затем правительство покрыва¬ет с их помощью свой бюджетный дефицит. Когда происходит такое приспо¬собление, то кривые IS и LM сдвигаются вправо.
Рис. Денежное приспособление фискальной политики
Фискальная экспансия сдвигает кривую IS до уровня IS’ и сдвигает рав-новесие из точки Е в точку Е». При высоком уровне дохода растет спрос на деньги, ставка процента увеличивается от i0 до i2, посредством чего вытесняются инвестиционные расходы. Но ЦБ может приспособить фискальную экспансию, выпустив больше денег. На рисунке это отражено сдвигом кривой LM до LM ‘ и новой точкой равновесия Е’. Ставка процента остается на уровне i0 и уровень продукта возрастает до i1. Теперь понятно, что и денежная фискальная политика может быть использована для расширения совокуп¬ного спроса и увеличения национального продукта.
Итак, при растущем предложении денег наблюдается сдвиг кривой LM вниз вправо, снижение ставки процента, рост совокупного спроса. С другой стороны, можно использовать экспансионистскую фискальную политику, сдвигающую кривую IS вверх вправо. Альтернатива между денежной и фис¬кальной политикой как инструментами стабилизационной политики — это сложный вопрос.
Важно рассмотреть, как они влияют на рост совокупного спроса. В этом отношении существует отчетливое различие между денежной и фискальной политикой. Денежная политика оказывает воздействие при стимулировании процентно зависящих компонентов совокупного спроса, особенно инвести¬ционных расходов. Убедительное доказательство этому — быстрый и силь¬ный эффект влияния денежной политики на жилищное строительство.
Фискальная политика, напротив, оказывает воздействие через покупку государством товаров и услуг или через изменение налогов и трансфертов (под госрасходами здесь понимаются оборонные расходы, снижение нало-гов на прибыль корпораций, отчислений на соцобеспечение).
Рассмотрим влияние составляющих фискальной политики на ключевые переменные. Один из интересных случаев — инвестиционные субсидии, когда государство субсидирует инвестиции, таким образом как бы оплачивая часть расходов каждой фирмы на инвестиции, т. е. при каждом уровне про¬цента фирмы теперь планируют больше инвестиций (рис. а(см. ниже)).
Кривая IS (рис. б(см. ниже)) сдвигается на величину роста инвестиций (рис. а(см. ниже)) (еще действует мультипликатор времени а). Новое равновесие достигается в точке Е’. Ставка процента растет, но это не отменяет влияния инвестиционных субсидий.
а) Рис. Влияние инвестиций на ВНП.
б) Рис. Выбор между денежной и фискальной политикой.
На рисунке показана экономика, первоначально находившаяся в точке Е с неполной занятостью, а затем, достигающая уровня выпуска продукта у* при полной занятости. Для достижения этого уровня продукта можно исполь¬зовать фискальную политику (экспансию) с продвижением к точке Е1 (с бо¬лее высокой ставкой процента). Можно выбрать денежную экспансию, веду¬щую к состоянию полной занятости с более низкой ставкой процента (Е2). Можно также подобрать сочетание фискальной и денежной политики приво¬дящее к какому-либо промежуточному состоянию. (Денежная экспансия сдви¬гает LM вправо вниз, фискальная политика сдвигает кривую IS вправо вверх). Снижение ставки процента в случае денежной экспансии означает, что инве¬стиции увеличатся от E2 до Е1. Обе финансовые политики увеличивают про¬дукт, но их влияние на различные отрасли экономики различно. Необходи¬мо решить, что даст наибольшую выгоду.
Консерваторы доказывают необходимость снижения налогов. Они поддерживают стабилизирующую политику, при которой налоги снижаются в период регрессии и госрасходы сокращаются в период бума. Другие счита¬ют, что необходимо расширить поле деятельности государства в сфере обра¬зования, охраны окружающей среды, подготовки кадров и т. д. и, следова¬тельно, поддержать экспансионистскую политику в форме роста госрасходов. Доказано, что необходимо действовать через снижение ставки процента поддерживая рост инвестиционных расходов, т. е. государственные деятели мо¬гут выбирать такую политику, которая будет не только приводить экономи¬ку к состоянию полной занятости, но и окажет содействие в решении других проблем.
И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако, ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилиза¬торы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.
Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фис-кальной политики. К ним можно отнести:
наличие временного лага между принятием решений и их воздей¬ствием на экономику; административные задержки; пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов — популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить парламентариям карьеры). Тем не менее, максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.
Заключение.
Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришёл к выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса. Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике. Изменение государственных расходов и налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные расходы. А когда экономика на подъёме, следовало бы повышать налоги и сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости. На практике фискальная политика активно используется в целях стаби-лизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём. В настоящее время бюджетно-налоговая политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств. Также хочу отметить, что через налоговую политику и бюджетное финансирование предоставляется возможность влиять на различные стороны хозяйствования, способствуя ускорению обновления производственных фондов, быстрейшему внедрению в производство научно-технического прогресса. Однако не во всех странах бюджетно-налоговая политика способна обеспечить стабильное поступление денежных средств в государственную казну. Ряду стран, особенно развивающихся, приходится сталкиваться с таким явлением, как бюджетный дефицит. В настоящее время очень насущной является проблема государственного долга. Особенно остро этот вопрос стоит в странах с развивающейся экономикой. Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным. Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов. Также отмечу, что рациональное использование государством своего бюджета ведёт к повышению уровня жизни населения. Я считаю, что необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения и финансового положения.
Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.
Подводя итоги, хочу отметить, что проблема госбюджета, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформирован-ная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабиль-ности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и не побоюсь этого слова процветающему образу жизни всех субъектов государства.
