Дипломные работа. Анализ ликвидности коммерческого банка (на примере АО «АТФ Банк»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Во введении к данной дипломной работе можно сказать, что проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ, в том числе и в Казахстане. Значение  банковской  системы  для  развития  экономики  трудно  переоценить, поскольку  коммерческие  банки  играют  важную  роль  в  обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении   возможностей   промышленным   и   другим  коммерческим   предприятиям   для   развития,  в   накоплении  сбережений  населения  с  целью  процветания  экономики.  Это  возлагает  на  них  большую  ответственность  перед  обществом.

Общество  не  должно  иметь  повода  ставить  под  сомнение  устойчивость   банковской   системы,  а   акционеры (участники), партнеры,  вкладчики и инвесторы должны   иметь   полную уверенность   в  надежности   любого  коммерческого  банка.

В   настоящее   время   имеется   немало   публикаций, посвященных   теории   и   практике   обеспечения   ликвидности коммерческих банков,  проводятся   дискуссии   и   семинары   с  участием  деловых  кругов  и  представителей  властных  структур, вносятся  различные  практические  рекомендации  по  поднятым вопросам.

Проблемы  ликвидности нашли   отражение   в   трудах   современных специалистов   банковского  дела  и  представителей отечественной  науки. Однако, в  области  изучения  ликвидности банков   остается   немало нерешенных проблем   как  теоретического, так  и  прикладного  характера.

До   сих   пор   не  получило   достаточного   развития  комплексное   исследование   теоретических  вопросов  ликвидности коммерческих  банков, не  сложился  необходимый   уровень   понимания   важности   воздействия  различных  факторов  на  состояние  банковского  сектора. Кроме  этого, современное  состояние  коммерческих  банков  настоятельно требует разработки методологических  и  методических подходов к  обеспечению   надежности коммерческих   банков.

Целью данной работы явилось теоретическое изучение ликвидности коммерческих банков, анализ ликвидности коммерческого банка на примере АО «АТФ Банк».

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности коммерческого банка.
2. Изучить основные теории и методы управления банковской ликвидности.
3. Дать оценку основным видам и направлениям банковской деятельности.
4. Провести анализ ликвидности баланса коммерческого банка.
5. Разработать рекомендации по усовершенствованию анализа ликвидности.

Предметом исследования в данной работе является ликвидность и банка, ее оценка и методы поддержания.

         Методы исследования — метод анализа, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

         Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты анализа ликвидности коммерческого банка. Во второй главе, представлена оценка ликвидности баланса банка. В третьей главе, рассмотрены пути усовершенствования анализа ликвидности для АТФ Банка.
Методологической основой выполнения дипломной работы являются нормативно-законодательные акты Республики Казахстан в области пруденциальных нормативов для коммерческих банков, проведенные исследования отечественных и зарубежных ученых и практиков в области анализа ликвидности, а так же интернет сайты государственных структур, предоставляющие аналитический и статистический материал.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

• Ликвидность – как один из основных критериев оценки финансовой устойчивости банка

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в де­нежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций. [1]

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Скачать