Анализ деятельности предприятия связи реферат

0
32

Тема: «Анализ деятельности предприятия связи»

Цель и задачи финансового анализа:

Финансовый отчет отражает движение денег и соотношение доходной и расходной  частей за определенный период времени. Для подведения итога финансового состояния компании используются такие понятия как прибыль, чистая прибыль и доход.

Чистая прибыль – это сравнение денежных средств, полученных в результате  деятельности компании (доход), с затраченными на эту деятельность ресурсами (расход).

Финансовый отчет необходим руководству компании, чтобы видеть связь между доходами и расходами компании в данный период времени.

Балансовый отчет необходим, чтобы видеть связь между активами компании и ее задолженностями. Отчеты о движении  (поступлении и расходе) денежных средств позволяют руководству оценить  платежеспособность компании: достаточно ли у нее оборотного капитала в данный момент времени (и в будущем), чтобы продолжать финансовые операции.

Бухгалтерский отчет – один из основных  типов финансовой  документации, в которой отражается  уровень рентабельности  компании. Такой отчет называется балансом, поскольку его основные части – активы и пассивы – должны быть сбалансированы.

Бухгалтерский отчет является итогом финансового положения компании за определенный период.

Первая часть балансового отчета описывает активы компании, которые подразделяются на текущие активы.

Во второй части балансового отчета  суммируются пассивы компании и собственный капитал.

Часть активов состоит из текущих активов компании (обычно денежных средств), дебиторская задолженность, товарно-материальный запас.

Часть пассивов и собственного капитала состоит из краткосрочных и долгосрочных обязательств компании.

Разница между частями общих активов и пассивов компании равна прибыли компании.

Анализ баланса исследует взаимоотношения между элементами финансового и балансового отчетов, а также их изменения во времени.

Анализ коэффициентов рассматривает определенные взаимоотношения между отдельными показателями в финансовом отчете.

 

Исходные данные:

 

Таблица 1Вариант №1
  АКТИВЫ19981999
1Текущие активы
1,1Легкореализуемые активы
1Денежные средства в банке11000,0015000,00
2Денежные средства в кассах350,00450,00
3Ценные бумаги2100,0020,00
4Счета потребителей167830,00157480,00
5Депозиты650,00550,00
6Счета служащих1300,001400,00
7Прочие дебиторы345,00450,00
8Авансированная стоимость240,00350,00
9Другие неоплаченные счета10,000,00
10Резерв на сомнительные  поз.12589,003200,00
1,2Товарные запасы
1Готовая продукция31600,0029200,00
2Незавершенное производство1400,001800,00
3Сырье и материалы40908,0056000,00
4Другие материалы670,001000,00
5Резерв на потери1350,001000,00
2Долгосрочные активы
1Земля12600,0011600,00
2Здания и сооружения22000,0011000,00
3Машины и оборудование48300,0051000,00
4Инструменты34800,0044200,00
5Траннспорт2200,006200,00
6Конторский инвентарь2200,002200,00
7«Гудвилл»3600,006000,00
8Амортизация ( – )4804,007220,00

 

Таблица 2Вариант №1
ПАССИВЫ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА)19981999
1Текущие обязательства
1Счета поставщиков81000,0060002,00
2Другие счета8000,006000,00
3Резерв на налоги2810,003755,00
4Резерв на непредв. расходы2450,001807,00
5Процент за краткосроч. кредит890,00890,00
2Долгосрочные обязательства
1Ссуда банка 10% в год52000,0050000,00
2Ссуда под недвижимость8000,008000,00
3Собственный капитал
1Разреш. к выпуску акц. капитал20000,0015000,00
2Выпущенный акцион. капитал151470,00150000,00
3Излишки капитала8440,008460,00
4Накопленная прибыль50300,0095566,00

 

Таблица 3 Прибыль и убыткиВариант №1
Наименование статьи19981999
Продажи374892,00385264,00
(-) Стоимость продаж134689,00132685,00
Валовая прибыль240203,00252579,00
Операционные расходы
(-) Рентные платежи15680,0014680,00
(-) Коммунальные платежи3058,002369,00
(-) Накладные расходы19570,0010549,00
(-) Реклама5670,003897,00
ИТОГО43978,0031495,00
Операционная прибыль196225,00221084,00
Другие доходы5000,006000,00
(-) Выплата %3750,004780,00
Прибыль до налога197475,00222304,00
(-) Налог59242,5066691,20
Чистая прибыль138232,50155612,80
(-) Дивиденды12000,0014000,00
Нераспределенная прибыль126232,50141612,80
Сальдо, отнесенное вперед3780,0050300,00
Новое сальдо130012,50191912,80

 

ИСТОЧНИКИ ФОНДОВ
Чистая прибыль138232,50155612,80
Амортизация2620,00
Новый акционерный капитал0
ИТОГО158232,80
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
Выплата дивидендов14000,00
Закупка долг. активов14580,00
Чистый оборотный капитал31489,00
ИТОГО60069,00

 

Баланс.

  АКТИВЫ19981999Изменения
1Текущие активы
1Легкореализуемые активы
1Денежные средства в банке11000,0015000,004000,00
2Денежные средства в кассах350,00450,00100,004000,00
3Ценные бумаги2100,0020,00-2080,00-10350,00
4Счета потребителей167830,00157480,00-10350,00
5Депозиты650,00550,00-100,00
6Счета служащих1300,001400,00100,00
7Прочие дебиторы345,00450,00105,00
8Авансированная стоимость240,00350,00110,00
9Другие неоплаченные счета10,000,00-10,00
10Резерв на сомнительные  поз.12589,003200,00-9389,00
Всего легкореализ. активов171236,00172500,001264,00
1Товарные запасы
1Готовая продукция31600,0029200,00-2400,00
2Незавершенное производство1400,001800,00400,0015092,00
3Сырье и материалы40908,0056000,0015092,00-2400,00
4Другие материалы670,001000,00330,00
5Резерв на потери1350,001000,00-350,00
Всего товарных запасов73228,0087000,0013772,00
Итого текущих активов244464,00259500,0015036,00
2Долгосрочные активы
1Земля12600,0011600,00-1000,009400,00
2Здания и сооружения22000,0011000,00-11000,00
3Машины и оборудование48300,0051000,002700,00
4Инструменты34800,0044200,009400,00
5Траннспорт2200,006200,004000,00
6Конторский инвентарь2200,002200,000,00
7«Гудвилл»3600,006000,002400,00
8Амортизация ( – )4804,007220,002416,00
Всего долгосрочных активов120896,00124980,004084,00
Всего активов365360,00384480,0019120,00
ПАССИВЫ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА)19981999Изменения
1Текущие обязательства
1Счета поставщиков81000,0060002,00-20998,00-20998,00
2Другие счета8000,006000,00-2000,00
3Резерв на налоги2810,003755,00945,00
4Резерв на непредв. расходы2450,001807,00-643,00
5Процент за краткосроч. кредит890,00890,000,00
Итого текущих обязательств95150,0072454,00-22696,00
2Долгосрочные обязательства
1Ссуда банка 10% в год52000,0050000,00-2000,00
2Ссуда под недвижимость8000,008000,000,00
Итого долгосрочных обязательств60000,0058000,00-2000,00
Всего внешних обязательств155150,00130454,00-24696,00
3Собственный капитал
1Разреш. к выпуску акц. капитал20000,0015000,0045266,00
2Выпущенный акцион. капитал151470,00150000,00-1470,00
3Излишки капитала8440,008460,0020,00
4Накопленная прибыль50300,0095566,0045266,00
Итого собственный капитал210210,00254026,0043816,00
Итого обязательств365360,00384480,0019120,00

Итог.

АКТИВЫ19981999Изменения
Ликвидные171236,00172500,001264,00
Товарные запасы73228,0087000,0013772,00
Недвижимость120896,00124980,004084,00
Всего активов365360,00384480,0019120,00
ПАССИВЫ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА)19981999Изменения
Текущие95150,0072454,00-22696,00
Долгосрочные 60000,0058000,00-2000,00
Собственный капитал210210,00254026,0043816,00
Итого обязательств365360,00384480,0019120,00

 

Активы.

 

Пассивы.

Изменения.

Отчет о наиболее существенных изменениях

Наиболее существенные изменения в активах за период

  АКТИВЫ19981999Изменения
1Текущие активы
 Ликвидные
Денежные средства в банке11000,0015000,004000,00
Счета потребителей167830,00157480,00-10350,00
 Товарные запасы
Готовая продукция31600,0029200,00-2400,00
Сырье и материалы40908,0056000,0015092,00
2Недвижимость
Инструменты34800,0044200,009400,00

 

Наиболее существенные изменения в обязательствах за период

ПАССИВЫ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА)19981999Изменения
1Краткосрочные обязательства
Банковский овердрафт84160,0010520,00-73640,00
Резерв на налоги2810,003755,00945,00
3Собственный капитал
Накопленная прибыль50300,0095566,0045266,00

 

Прибыли и убытки

Отчет о прибылях и убытках

Наименование статьи19981999Изменения
Продажи374892,00385264,0010372,00
(-) Стоимость продаж134689,00132685,00-2004,00
Валовая прибыль240203,00252579,0012376,00
Операционные расходы
(-) Рентные платежи15680,0014680,00-1000,00
(-) Коммунальные платежи3058,002369,00-689,00
(-) Накладные расходы19570,0010549,00-9021,00
(-) Реклама5670,003897,00-1773,00
ИТОГО43978,0031495,00-12483,00
Операционная прибыль196225,00221084,0024859,00
Другие доходы5000,006000,001000,00
(-) Выплата %3750,004780,001030,00
Прибыль до налога197475,00222304,0024829,00
(-) Налог59242,5066691,207448,70
Чистая прибыль138232,50155612,8017380,30
(-) Дивиденды12000,0014000,002000,00
Нераспределенная прибыль126232,50141612,8015380,30
Сальдо, отнесенное вперед3780,0050300,0046520,00
Новое сальдо130012,50191912,8061900,30
ИСТОЧНИКИ ФОНДОВ
Чистая прибыль138232,50155612,8098,34%
Амортизация2620,001,66%
Новый акционерный капитал00%
ИТОГО158232,80100,00%
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
Выплата дивидендов14000,0023,31%
Закупка долг. активов14580,0024,27%
Чистый оборотный капитал31489,0052,42%
ИТОГО60069,00100,00%
ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ19981999
Текущие активы244464,00259500,00
Текущие пассивы(-)95150,0072454,00
ВСЕГО149314,00187046,00
ИЗМЕНЕНИЯ37732,00

 

 

Финансовые коэффициенты

Наименование показателя19981999
N(коэффициента)
Чистый оборотный капитал149314,00187046,00
Ликвидность19981999
1Общая ликвидность2,573,58
2Срочная ликвидность1,802,38
3Срочная ликвидность (2)0,140,21
4Маневренность0,710,74
5Активы и собственный капитал1,741,51
6Период возврата дебиторской задолженности151,52146,73
7Оборачиваемость запасов в днях70,3281,29
Платежеспособность19981999
1Общая платежеспособность57,5466,07
2Финансовое соотношение1,351,95
3Финансовое соотношение (2)3,504,38
4Уровень возврата долгосрочных обязательств52,3346,25
Прибыльность19981999
1На общие инвестиции84,0472,78
2На собственный капитал65,7661,26
3На общие активы37,8340,47
4На продажи36,8740,39
5Валовая маржа64,0765,56
6Операционная маржа52,3457,39
Использование активов19981999
1Число оборотов товарных запасов5,124,43
2Отдача текущих активов1,531,48
3Отдача недвижимости3,103,08
4Отдача общих активов1,031,00
5Отдача чистого оборотного капитала2,512,06
Использование акционерного капитала19981999
1Рыночная стоимость одной акции12,0013,00
2Доход на одну акцию9,1310,37
3Дивиденд на одну акцию0,790,93
4Цена-доход одной акции1,311,25
5Количество акций на руках15147,0015000,00