Дипломная работа: Таможен контроль в борьбе с контрабандой

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ………………………………………………………6
1.1. Сущность экономической безопасности и контрабанды.……….6
1.2. Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой………….……17

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН……………………………21
2.1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК.…………………21
2.2. Оценка оперативно – розыскной деятельности
таможенных органов в РК…………………….………………..35

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН……………………………………………………………………….47
3.1. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК………………………….47
3.2. Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по
борьбе с контрабандой……………..……………………………55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………….……………………………61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….……………………………68
ПРИЛОЖЕНИЕ
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1 Сущность экономической безопасности и контрабанды

Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность — это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин.»2 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико – технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто – экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности – оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей – один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится – контрабанда.
Контрабанда – незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 ян¬варя 1993 г. «О государственной границе Рес¬публики Казахстан» «государственная грани¬ца Республики Казахстан есть линия и про¬ходящая по этой линии плоскость, определя¬ющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана».1
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией — 6467, Республикой Узбекистан — 2300, Республи¬кой Туркменистан — 380, Кыргызской Рес-публикой — 980, Китаем — 1460. Через Кас¬пийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее мор¬ские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК «О таможен¬ном деле в Республике Казахстан» от 20 июля 1995 г. «Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопут¬ная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное про¬странство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установ¬ки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан мо¬гут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рас¬сматривается как находящаяся вне таможен-ной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным за¬конодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Рес¬публики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов яв¬ляются таможенной границей».
Таможенная граница является юриди¬ческой фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие «таможенная граница» по свое¬му содержанию шире понятия «государственная граница». Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казах¬стан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) – это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванно¬го Закона «О таможенном деле» перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает «совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или выво¬зу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересыл¬ку в международных отправлениях, исполь¬зование трубопроводного транспорта и ли¬ний электропередачи. К указанным действи¬ям относятся: при ввозе товаров и транспор¬тных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с терри-тории свободных таможенных складов на ос¬тальную часть таможенной территории Рес¬публики Казахстан — фактическое пересече¬ние таможенной границы Республики Казах¬стан; в иных случаях — совершение действий, непосредственно направленных на реализа¬цию намерения вывезти товары и транспорт¬ные средства за пределы таможенной терри¬тории Республики Казахстан, либо на терри¬торию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности — подача та¬моженной декларации».
Таким образом, под перемещением то¬варов или иных предметов при ввозе по¬нимается фактическое пересечение тамо¬женной границы Республики Казахстан, а при вывозе — подача таможенной декла¬рации. Соответственно, контрабанда яв¬ляется оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Респуб¬лики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть та-моженной территории — с момента фак¬тического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Ка¬захстан на территорию свободных тамо¬женных зон и на свободные склады — с момента подачи таможенной декларации.
Перемещение может быть совершено од¬ним из следующих способов:
1) помимо таможенного контроля;
2) с сокрытием от та¬моженного контроля;
3) обманным исполь¬зованием документов или средств таможен¬ной идентификации;
4) не декларированием;
5) с недостоверным декларированием.
Первый способ совершения контрабан¬ды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду» заключается в пересылке или провозе предметов контра¬банды вне таможенных постов, пунктов про¬пуска и иных мест, определяемых законода-тельством и таможенными органами Респуб¬лики Казахстан для проведения таможенно¬го оформления, или вне установленного для его производства времени.
Согласно ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, «О таможенном деле в Республике Казахстан», «пересечение това¬рами и транспортными средствами таможен¬ной границы Республики Казахстан допус¬кается в местах, определяемых таможенны¬ми органами Республики Казахстан, и во вре¬мя их работы в соответствии с законодатель-ством РК. В иных местах и вне времени ра¬боты таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать та¬моженную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК»1.
Второй способ контрабанды заключа¬ется в утаивании товаров или иных цен¬ностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в при¬дании одним предметам вида других.
Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, — самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одеж¬де, обуви, головных уборах, за подклад¬кой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.
Третий способ предполагает предъяв¬ление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незакон¬ным путем, поддельных, а также содержа¬щих ложные сведения документов, исполь¬зование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлин¬ного средства идентификации, относяще¬гося к другим объектам.
К средствам таможенной идентифика¬ции в соответствии со ст. 208 Закона Рес¬публики Казахстана «О таможенном деле в Республике Казахстан», относятся плом¬бы, печати, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описание товаров, чертежи, масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, использование товаросопроводительной и иной докумен¬тации и иные способы.
Настоящий способ — один из наиболее рас¬пространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т.д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.
Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным спосо¬бом нет необходимости квалификации дей¬ствий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные дей¬ствия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды.
Четвертый и пятый способы пресечение государственной границы незаконным путем и совер¬шение контрабанды заключаются и в невы-полнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную деклара¬цию в соответствии с правилами, установ¬ленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к переме-щению либо изъятых из обращения това¬ров или иных ценностей и предметов.
Для квалификации действий виновного по УК РК необходимо, чтобы товары или иные предметы перемещались в крупном размере. В соответствии с при¬мечанием к настоящей статье контрабанда считается совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.
Перемещение предметов, перечислен¬ных в ст. 250 УК РК, образует контрабан¬ду независимо от их размера.
Совершение контрабанды характеризует¬ся виной в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает, что незаконно перемещает в крупном размере соответствующие товары или иные предметы через таможенную гра¬ницу, и желает это деяние совершить. Со¬знанием лица должен охватываться хотя бы один из пяти альтернативных способов пе¬ремещения товаров и иных предметов.
Ст. 209 и 250 УК РК сконструированы без учета мотива и цели, которые могут быть приняты во внимание при назначении нака¬зания. Как правило, мотивом совершения контрабанды является корысть, учитывае¬мая в судебной практике при реализации принципа индивидуализации наказания.
Контрабанду может совершить любое вме¬няемое физическое лицо, достигшее 16 лет.
Совершение экономической контрабанды по ч. 1 ст. 209 УК РК наказывается штра¬фом в размере от двухсот до пятисот месяч¬ных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осуж¬денного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ли¬шением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной пла¬ты или иного дохода осужденного за пери¬од до одного месяца либо без такового.
За совершение контрабанды изъятых из обращения предметов или предметов, об¬ращение которых ограничено, по ч. 1 ст. 250 предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имуще¬ства или без таковой.
Квалифицированными признаками контрабанды в соответствии с ч. 2 ст. 209 и 250 УК РК являются совершение контра¬банды неоднократно, должностным ли¬цом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом обязательно установ¬ление факта, что предыдущая судимость за нее не снята или погашена, либо что за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответ-ственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственнос¬ти за предыдущее преступление.
Должностным лицом, совершившим контра¬банду с использованием своего служебного положения следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответ¬ствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.
Контрабанда, совершенная такими долж¬ностными лицами с использованием своего служебного положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного закона о должностных преступлениях. Иные должностные лица, совершившие контрабанду с использованием своего слу¬жебного, положения, несут ответственность на общих основаниях, то есть по совокуп¬ности преступлений, предусмотренных под¬лежащей применению нормой уголовного закона о должностных преступлениях и со-ответствующей частью статьи Уголовного кодекса Республики Казахстан о контрабан¬де без ссылки на данный квалифицирующие признак.
Под контрабандой с применением насилия применение к лицу, осуществляющему таможенный контроль, понимается применение физического или психического насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов, причинении вреда здоровью различной степени (тяжкого среднего или легкого) и т.д. Если же будет совершено убийство лица, осуществляюще¬го таможенный контроль, то содеянное не-обходимо квалифицировать по совокупно ста — ст. ст. 209 (250) и 96 (убийство) Уго¬ловного кодекса Республики Казахстан.
Психическое насилие может выражать¬ся в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. При этом угроза обязательно должна быть реальной. За нарушение таможенных правил — контрабанду лицо, осуществившее это несет уголовную ответственность.
Так уголовным Кодексом Республики Казахстан за совершение контрабанды в крупном размере, — наказывается лишением свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества.
Контрабанда, совершенная:
1. лицом, ранее судимым за контрабанду;
2. Организованной группой лиц;
3. Должностным лицом с использованием своего служебного положения;
4. В особо крупных размерах, наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет лишения свободы с конфискацией имущества.
Контрабанда наркотических средств, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, огнестрельного оружия, боеприпасов или военного вооружения наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества.
По ч. 2 ст. 209 УК РК предусмотрено ли¬шение свободы на срок от двух до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.
По ч. 2 ст. 250 УК РК предусмотрено ли¬шение свободы на срок от двух до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.
Особо квалифицированным признаком контрабанды в соответствии с ч. 3 ст. 209 и 250 УК РК является совершение контрабанды организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды (п. 10 Постановления Пленума Верховно¬го Суда Республики Казахстан)…..